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财务三张表的内在联系(财务三张表的内在联系)

三张报表(资产负债表、利润表、现金流量表)相互独立又相互联系,它们之间的勾稽关系就是它们之间的联系。通过勾稽关系可以相互印证报表的真实和准确性。

由于资产负债表反映的是时点数,所以就有如下重要公式:

期初 本期增加-本期减少=期末

移项后为 期末-期初=本期增加-本期减少

从公式可以看出,期末、期初均为时点数,而本期增加和本期减少均为期间数。

利润表和现金流量表都是期间数,而资产负债表是时点数,所以就有了如下勾稽关系:

一、 资产负债表中货币资金的期末金额-期初金额=现金流量表中的现金及现金等价物净增加额

二、 资产负债表中所有者权益也就是净资产的期末金额-期初金额=利润表中的当期净利润-利润分配金额(当实收资本和资本公积不变的情况下)

这里举个例子:假设你的公司上半年盈利300万元,也就是税后净利润为300万元。如果三个股东需要用钱,商量后用于利润分配90万,剩余的210万留到公司,用于后续业务发展和资金周转。那么此时,剩余的210万元,仍在公司账户,而90万元,分别打入三个股东的账户。 那么资产负债表的所有者权益期末-期初=210万

三、 资产负债表货币资金的平均金额即(期末 期初)/2,乘以活期存款利率的金额与利润表中的利息收入大致相当。这一条对于资金是否真实存在的判断很有意义。但这里只是估算金额,因此不是准确数字。

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